Build Korean VAT Return (부가가치세 신고서) for HomeTax

Skill: Convert sales/purchase data into the HomeTax VAT return dataset

Region: South Korea (대한민국) Category: Tax — 부가가치세 (VAT) Does: Takes a period's sales and purchase data and maps it onto the VAT return (부가가치세 신고서) dataset filed via HomeTax (홈택스) — output tax (매출세액), input tax (매입세액), payable/refund, with the supporting sales and purchase tax-invoice schedules (세금계산서합계표). System: HomeTax (홈택스) — 부가가치세 신고서 + 세금계산서합계표

The VAT return covers a fixed period. Corporations file quarterly (1기 예정/확정, 2기 예정/확정); individual businesses generally file semi-annually for the two taxable periods (Jan–Jun, Jul–Dec). The return reconciles against the electronic tax invoices already transmitted to the NTS via the 세금계산서합계표. Confirm the current form layout, line numbers, and deadlines against the NTS specification before use.

When this applies

• A taxable business (과세사업자) reports VAT (부가가치세) for a taxable period.
• Periods: 1기 (1 Jan – 30 Jun) and 2기 (1 Jul – 31 Dec); corporations also file 예정신고 (preliminary, quarterly) and 확정신고 (final). Individual general taxpayers file the 확정 return for each half-year.
• Simplified taxpayers (간이과세자) use a different reduced regime; this skill covers the general taxpayer (일반과세자) return.

Input data required

Return structure (부가가치세 신고서)

부가가치세 신고서
├── 매출세액 (Output tax)
│   ├── 과세 세금계산서 발급분   (taxable, tax-invoiced)   공급가액 / 세액
│   ├── 과세 기타               (card/cash-receipt, etc.)
│   └── 영세율 (zero-rated)     공급가액 / 세액 0
├── 매입세액 (Input tax)
│   ├── 세금계산서 수취분 일반매입  공급가액 / 세액
│   ├── 고정자산 매입            (fixed-asset purchases)
│   └── 공제받지못할 매입세액     (non-deductible, 불공제)
└── 납부(환급)세액 = 매출세액 − 매입세액
세금계산서합계표
├── 매출처별 세금계산서합계표  (sales, by buyer 사업자등록번호)
└── 매입처별 세금계산서합계표  (purchases, by supplier 사업자등록번호)

Amounts are in whole won (KRW); the 합계표 aggregates per counterparty 사업자등록번호 with 매수 (invoice count), 공급가액, and 세액.

Calculation rules

• 매출세액 (output tax) = taxable supply value (과세 공급가액) × 10%; 영세율 (zero-rated) supply value × 0%.
• 매입세액 (input tax) = deductible purchase 공급가액 × 10%, minus 공제받지못할 (불공제) amounts.
• 납부세액 (payable) = 매출세액 − 매입세액; if negative it is 환급세액 (refund).
• The sales/purchase 세금계산서합계표 totals must equal the 세금계산서 발급/수취분 lines on the return.
• Standard 부가가치세 rate 10%; whole-won amounts.

Worked example (1기 확정, outline)

사업자등록번호 120-88-00997   과세기간 2026년 1기 확정 (2026-01-01 ~ 2026-06-30)

매출세액 (Output)
  과세 세금계산서 발급분   공급가액 500,000,000   세액 50,000,000
  과세 기타(카드/현금영수증) 공급가액  30,000,000   세액  3,000,000
  영세율 세금계산서 발급분   공급가액  20,000,000   세액          0
  매출세액 합계 ............................... 53,000,000

매입세액 (Input)
  세금계산서 수취분 일반매입 공급가액 300,000,000   세액 30,000,000
  고정자산 매입             공급가액  40,000,000   세액  4,000,000
  공제받지못할 매입세액(불공제)               세액 −1,000,000
  매입세액 합계 ............................... 33,000,000

납부세액 = 53,000,000 − 33,000,000 = 20,000,000 원 (payable)

세금계산서합계표
  매출처별: 거래처 수 12, 매수 340, 공급가액 520,000,000, 세액 50,000,000
  매입처별: 거래처 수  8, 매수 210, 공급가액 340,000,000, 세액 34,000,000

Filed via HomeTax (홈택스) with the sales and purchase 세금계산서합계표 attached.

Validation checklist

• Current 부가가치세 신고서 form / HomeTax layout and line numbers used
• 사업자등록번호 and 과세기간 (기 / 예정·확정 + year) correct for the business type
• 과세 (10%) vs 영세율 (0%) split; 세금계산서 발급분 vs 기타 separated
• 매출세액 = 과세 공급가액 × 10%; 영세율 세액 = 0
• 매입세액 deductible; 공제받지못할(불공제) amounts removed
• 납부(환급)세액 = 매출세액 − 매입세액
• Sales/purchase 세금계산서합계표 reconcile with NTS-transmitted 전자세금계산서 and with the return lines
• Whole-won amounts; filed via HomeTax by the deadline (25th of the month after period end)

Last updated: 2026-06-04 — confirm the active schema version, field codes, and NTS/HomeTax requirements against the current National Tax Service specifications before use.